Impôts en Andorre : tout sur l’IRPF, les sociétés et l’IGI
L’Andorre a consolidé sa position comme l’une des destinations les plus attractives d’Europe pour résider et développer des activités commerciales, et son système fiscal à faible imposition est la pierre angulaire de ce succès. Loin de l’image de « paradis fiscal », la Principauté offre un cadre fiscal moderne, homologué par l’OCDE et doté d’une sécurité juridique totale, conçu pour attirer les talents, les investissements et les capitaux.
Point Clé : Le système fiscal andorran ne repose pas sur des exonérations opaques, mais sur des taux d’imposition généraux très bas et une simplicité qui contraste avec la complexité de ses pays voisins. Cela se traduit par une économie d’impôt directe et une planification financière plus simple.
📊 Impôts en Andorre vs. le Monde : le comparatif définitif
Pour comprendre l’ampleur de l’avantage fiscal de l’Andorre, rien de mieux qu’une comparaison directe avec d’autres économies. La différence est écrasante et illustre pourquoi tant d’entrepreneurs et d’investisseurs choisissent de vivre en Andorre.
| Concept fiscal | Andorre | Espagne | France | Portugal | Royaume-Uni |
|---|---|---|---|---|---|
| IRPF (Taux maximum) | 10 % | 47 % | 45 % (+4 %) | 48 % (+2.5 %) | 45 % |
| Impôt sur les sociétés | 10 % | 25 % | 25 % | 21 % | 25 % |
| TVA / IGI (Taux général) | 4,5 % | 21 % | 20 % | 23 % | 20 % |
| Impôt sur la fortune | N’existe pas | Oui (jusqu’à 3,45 %) | Oui (IFI) | N’existe pas | N’existe pas |
| Droits de succession (directs) | N’existe pas | Oui (jusqu’à 34 %) | Oui (jusqu’à 45 %) | N’existe pas (timbre 10 %) | Oui (jusqu’à 40 %) |
👤 Impôts directs : l’imposition des personnes physiques
La fiscalité personnelle est l’un des plus grands attraits. Elle s’articule principalement autour de l’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF), avec des conditions exceptionnelles.
IRPF : l’impôt sur le revenu (maximum 10 %)
L’IRPF andorran est connu pour sa simplicité et ses faibles taux. Il se divise en trois tranches claires :
- ✅De 0 € à 24 000 € : Totalement exonéré (0 %). Rien n’est payé sur les premiers 24 000 € de revenus.
- ➡️De 24 001 € à 40 000 € : Un taux de 5 % est appliqué sur cette tranche.
- ➡️Plus de 40 000 € : Le taux maximum de 10 % est appliqué.
Imposition de l’épargne et des investissements (dividendes, intérêts, plus-values)
Les revenus de l’épargne, comme les intérêts ou les plus-values sur la vente d’actifs (y compris les cryptomonnaies), sont également imposés à un taux fixe de 10 %. Cependant, il existe d’importantes exonérations :
📈 Dividendes de sociétés andorranes
Les dividendes distribués par une entreprise andorrane à un résident fiscal en Andorre sont 100 % exonérés d’imposition à l’IRPF. Cela évite la double imposition et constitue un avantage clé pour les entrepreneurs avec une résidence active.
🏡 Plus-value immobilière
Le gain sur la vente d’un bien immobilier est soumis à un impôt qui diminue avec la durée de détention, passant de 15 % la première année à être totalement exonéré (0 %) à partir de la dixième année de propriété.
📊 Plus-values sur vente d’actions
La fiscalité sur la plus-value en capital issue de la vente d’actions en Andorre est exceptionnellement attractive, grâce à une exonération clé : les plus-values sont totalement exonérées d’impôts (0 %) si, au moment de la vente, vous détenez moins de 25 % du capital social de la société. Cela signifie que la grande majorité des traders et investisseurs particuliers ne sont pas imposés sur leurs gains en bourse. Ce n’est qu’en cas de dépassement de ces 25 % que la plus-value serait imposée à 10 %.
₿ Imposition des Crypto-actifs
L’Andorre offre un cadre fiscal clair pour les actifs numériques. Les plus-values générées par la vente de cryptomonnaies (Bitcoin, Ethereum, etc.) sont imposées comme des revenus de l’épargne à un taux unique de 10 %. Cette clarté et cette faible imposition sont l’un des grands avantages fiscaux pour les traders de cryptomonnaies.
🏢 Impôts pour les entreprises et la consommation
L’Andorre n’est pas seulement attractive pour les particuliers, elle offre également un environnement idéal pour la création et la gestion d’entreprises grâce à sa fiscalité d’entreprise compétitive.
Impôt sur les sociétés (IS) : un taux fixe de 10 %
L’Impôt sur les Sociétés frappe les bénéfices des entreprises andorranes à un taux général unique de 10 %. Il existe des régimes spéciaux, comme celui des holdings ou des entreprises de commerce international, qui peuvent réduire encore davantage la charge fiscale effective.
Impôt général indirect (IGI) : la TVA la plus basse d’Europe
L’IGI est l’équivalent andorran de la TVA. Son taux général est de 4,5 %, un chiffre bien inférieur à la moyenne européenne (supérieure à 20 %). Il existe également des taux réduits :
- 🛒Taux Réduit (1 %) : Applicable aux denrées alimentaires, à l’eau, aux livres et à la presse.
- ❤️Taux Super-réduit (0 %) : Applicable aux services de santé, à l’éducation et à la location de logements.
- ✈️Taux Spécial (2,5 %) : Pour les services de transport et les activités culturelles ou artistiques.
🏆 Les grands absents : les impôts que vous NE paierez PAS en Andorre
Ce que l’on ne paie pas est tout aussi important que ce que l’on paie. L’absence de certains impôts consolide véritablement la position de l’Andorre comme un paradis fiscal… dans le bon sens du terme : un lieu à faible pression fiscale.
🚫 ZÉRO Impôt sur la fortune
Contrairement à l’Espagne ou à la France, en Andorre, il n’existe pas d’impôt sur votre richesse ou votre patrimoine net accumulé. Votre capital peut croître sans la charge d’un impôt annuel sur sa valeur.
🎁 ZÉRO Droits de succession et de donation
La transmission de biens aux héritiers directs (conjoints, enfants, parents) est totalement exonérée d’impôts. Cela garantit que votre héritage est transmis intégralement sans que l’État n’en prélève une partie.
❔ Questions fréquentes sur la fiscalité andorrane
Nous répondons ici aux doutes les plus courants qui surgissent lors de l’évaluation d’un transfert fiscal vers la Principauté. Si votre question ne figure pas ici, n’hésitez pas à nous contacter.
Officiellement, non. L’Andorre a été retirée de toutes les listes de paradis fiscaux non coopératifs de l’UE et de l’OCDE après avoir mis en œuvre la transparence et signé des conventions d’échange d’informations. Aujourd’hui, elle est définie comme une juridiction à faible fiscalité, ce qui est différent d’un paradis fiscal opaque. Elle offre une sécurité juridique totale et une conformité internationale.
Les plus-values obtenues lors de la vente de crypto-actifs (Bitcoin, Ethereum, etc.) sont considérées comme un gain en capital et sont donc imposées dans le cadre de l’IRPF au taux fixe de 10 %. C’est un cadre beaucoup plus favorable que dans les pays voisins, où les taux peuvent dépasser 25 %.
Oui, c’est une condition fondamentale. Pour pouvoir être imposé selon le système andorran, vous devez obtenir la résidence fiscale en Andorre. Cela implique, entre autres conditions, de vivre dans le pays plus de 183 jours par an et que l’Andorre soit votre centre d’intérêts économiques et vitaux.
Il n’y a aucun problème. En fait, c’est un scénario très courant. Votre entreprise andorrane sera imposée à 10 % sur ses bénéfices, quel que soit l’endroit où se trouvent vos clients. L’Andorre est une excellente base pour les entreprises de services numériques, le commerce électronique ou le conseil international.