Les diferències fiscals entre Andorra i Espanya s’han convertit en un tema de conversa recurrent per a empresaris, inversors i professionals que busquen optimitzar la seva càrrega tributària i millorar la seva qualitat de vida. No és cap secret que el Principat d’Andorra ofereix un marc fiscal considerablement més atractiu que el de els seus països veïns, cosa que ha provocat un creixent interès a traslladar la residència a aquest petit país dels Pirineus. En aquest article, desglossarem de manera clara i detallada les xifres que evidencien aquest abisme fiscal, perquè puguis entendre per què Andorra és una opció tan valorada.
Impostos sobre la Renda: Una confronta evident
Potser la diferència més coneguda i comentada és la que respecta als impostos directes que graven els ingressos de les persones. Aquí és on el sistema andorrà mostra una de les seves majors avantatges competitives.
L’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF) a Andorra
El sistema d’IRPF a Andorra és senzill i presenta tipus impositius molt baixos. Es estructura en tres trams:
- De 0 a 24.000 €: 0% de tipus impositiu. Els ingressos fins a aquesta quantitat estan completament exempts.
- De 24.001 a 40.000 €: S’aplica un tipus del 5%.
- A partir de 40.001 €: El tipus impositiu és del 10%.
Això significa que el tipus màxim que una persona pot arribar a pagar pels seus rendiments del treball és del 10%. A més, hi ha bonificacions i exempcions, com l’exempció dels primers 3.000 € obtinguts en rendiments de capital mobiliari. Aquesta senzillesa i baixa pressió fiscal fan que viure a Andorra sigui una opció molt attractive des del punt de vista financer.
L’IRPF a Espanya: Una càrrega progressiva i elevada
En contraposició, l’IRPF a Espanya és un impost progressiu amb tipus molt més elevats. Els trams varien segons la comunitat autònoma, però a nivell estatal, els tipus poden arribar fins al 47% per a les rendes més altes. Aquesta diferència és abismal: mentre que a Andorra el tipus màxim és del 10%, a Espanya es pot arribar a pagar gairebé la meitat dels ingressos en impostos. Aquesta elevada càrrega fiscal és un dels principals motius pels quals molts professionals i empresaris exploren l’opció d’obtenir la residència a Andorra.
Fiscalitat Empresarial: L’Impost de Societats
Per a les empreses i els emprenedors, les diferències fiscals entre Andorra i Espanya són igualment determinants. L’entorn empresarial andorrà està dissenyat per atraure inversió i fomentar el creixement econòmic a través d’una tributació competitiva.
Tributació d’empreses al Principat
L’Impost de Societats a Andorra té un tipus general del 10% sobre els beneficis. Aquest percentatge ja és de per si un dels més baixos d’Europa. No obstant això, la legislació andorrana contempla règims especials per a certs tipus d’empreses, com aquelles dedicades a la gestió d’actius intangible, al comerç internacional o a la inversió financera, que poden veure reduït aquest tipus impositiu fins al 2% i fins i tot el 0% en casos molt específics. Aquesta avantatge competitiu és un imant per a la creació d’empreses al país.
El panorama de l’Impost de Societats a Espanya
A Espanya, el tipus general de l’Impost de Societats és del 25%. Encara que hi ha tipus reduïts per a empreses de nova creació (15% durant els dos primers anys amb beneficis), el tipus general és més del doble que el d’Andorra. Aquesta diferència en la tributació dels beneficis empresarials té un impacte directe en la capacitat de reinversió i creixement d’una companyia.
IVA vs. IGI: L’Impost sobre el Consum
Els impostos indirectes també marquen una gran diferència en el dia a dia i en el cost de vida. Mentre a Espanya estem familiaritzats amb l’IVA, Andorra té el seu propi impost, l’IGI.
El Impost General Indirecte (IGI) a Andorra té un tipus general del 4,5%. Aquest és l’equivalent a l’IVA espanyol i és, de nou, el més baix de tota Europa. A més, hi ha tipus reduïts i superreduïts per a béns i serveis de primera necessitat:
- Tipus superreduït (0%): Aplicable a serveis sanitaris, educatius i lloguer d’habitatges.
- Tipus reduït (1%): Per a aliments, aigua, llibre i premsa.
- Tipus especial (2,5%): En transport i serveis culturals.
- Tipus incrementat (9,5%): Reservat per a serveis bancaris i financers.
En comparació, l’IVA a Espanya té un tipus general del 21%, amb tipus reduïts del 10% i superreduïts del 4%. La diferència en el tipus general (4,5% vs. 21%) afecta directament al cost de la vida i al poder adquisitiu dels residents.
Dividends, Patrimoni i Successions: Les grans avantatges andorranes
Més enllà dels impostos principals, existents altres figures impositives a Espanya que senzillament no existeixen a Andorra. Aquestes absències formen una de les majors diferències fiscals i un gran incentiu per a grans patrimoni i inversors.
Tractament dels dividends
A Andorra, els dividends repartits per una societat andorrana a un resident andorrà tributen al 0%. Això fomenta la reinversió i la distribució de beneficis sense una doble imposició costosa. A Espanya, els dividends s’integren en la base d’estalvi de l’IRPF i tributen a tipus que van del 19% al 28%.
Inexistent de l’Impost sobre el Patrimoni
Andorra no té un impost que gravi el patrimoni net de les persones. A Espanya, aquest impost existeix i, encara que està cedit a les comunitats autònomes (algunes el bonifiquen), pot suposar una càrrega anual significativa per als patrimonis elevats, independentment de la rendibilitat que generin.
L’Impost de Successions i Donacions
Una de les grans absències en el sistema fiscal andorrà és l’Impost de Successions i Donacions. La transmissió de béns per herència o donació no està subjecta a impostos al Principat. A Espanya, aquest tribut pot assolir tipus molt alts, arribant a superar el 80% en algunes comunitats per herències a familiars no directes, cosa que pot suposar un greu perjudici per al patrimoni familiar.
Taula comparativa: Diferències fiscals clau
Per a visualitzar millor el contrast, aquí tens un resum de les principals diferències fiscals entre Andorra i Espanya:
- IRPF (Tipus Màxim): Andorra 10% / Espanya ~47%.
- Impost de Societats (Tipus General): Andorra 10% / Espanya 25%.
- IVA / IGI (Tipus General): Andorra 4,5% / Espanya 21%.
- Dividends (societat local a resident): Andorra 0% / Espanya 19%-28%.
- Impost sobre el Patrimoni: Andorra No existeix / Espanya Sí que existeix.
- Impost de Successions i Donacions: Andorra No existeix / Espanya Sí que existeix.
Per què aquestes diferències fan d’Andorra un destí tan atractiu?
Les xifres parlen per si mateixes. La baixa pressió fiscal d’Andorra no només permet als residents i empreses retenir una millor part dels seus ingressos i beneficis, sinó que també crea un entorn de estabilitat i previsibilitat econòmica. Un sistema fiscal més senzill i amb tipus impositius baixos fomenta la inversió, l’emprenedoria i l’atracció de talent.
Si estàs considerant un canvi d’aires i cerques un lloc amb una alta qualitat de vida, un entorn natural privilegiat i, sobretot, un sistema fiscal just i competitiu, les diferències fiscals entre Andorra i Espanya fan que el Principat sigui una opció que cal valorar seriosament. A Andorraway, som especialistes a facilitar aquest procés de trasllat, oferint-te assessorament integral sobre tots els aspectes relacionats amb els impostos a Andorra i l’obtenció de la teva residència. Si vols explorar les teves opcions, no dubtis a contactar amb nosaltres.