Impostos a Andorra: tot sobre IRPF, societats i IGI
Andorra ha consolidat la seva posició com una de les destinacions més atractives d’Europa per residir i operar negocis, i el seu sistema fiscal de baixos impostos n’és la pedra angular. Lluny de la imatge de “paradís fiscal”, el Principat ofereix un marc tributari modern, homologat per l’OCDE i amb una seguretat jurídica total, dissenyat per atreure talent, inversió i capital.
Punt Clau: El sistema fiscal andorrà no es basa en exempcions opaques, sinó en tipus impositius generals molt baixos i una simplicitat que contrasta amb la complexitat dels països veïns. Això es tradueix en un estalvi fiscal directe i una planificació financera més senzilla.
📊 Impostos a Andorra vs. el Món: la comparativa definitiva
Per entendre l’abast de l’avantatge fiscal d’Andorra, res millor que una comparativa directa amb altres economies. La diferència és aclaparadora i visualitza per què tants emprenedors i inversors trien viure a Andorra.
| Concepte fiscal | Andorra | Espanya | França | Portugal | Regne Unit |
|---|---|---|---|---|---|
| IRPF (Tipus màxim) | 10% | 47% | 45% (+4%) | 48% (+2.5%) | 45% |
| Impost de societats | 10% | 25% | 25% | 21% | 25% |
| IVA / IGI (Tipus general) | 4.5% | 21% | 20% | 23% | 20% |
| Impost sobre el patrimoni | No Existeix | Sí (fins a 3.45%) | Sí (IFI) | No Existeix | No Existeix |
| Impost de successions (directes) | No Existeix | Sí (fins a 34%) | Sí (fins a 45%) | No Existeix (segell 10%) | Sí (fins a 40%) |
👤 Impostos directes: la tributació de les persones físiques
La fiscalitat personal és un dels majors atractius. S’estructura principalment al voltant de l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF), amb unes condicions excepcionals.
IRPF: l’impost sobre la renda (màxim 10%)
L’IRPF andorrà és conegut per la seva simplicitat i els seus baixos tipus. Es divideix en tres trams clars:
- ✅De 0€ a 24.000€: Totalment exempt (0%). No es paga res pels primers 24.000€ d’ingressos.
- ➡️De 24.001€ a 40.000€: S’hi aplica un tipus del 5% sobre aquest tram.
- ➡️Més de 40.000€: S’hi aplica el tipus màxim del 10%.
Tributació de l’estalvi i inversions (dividends, interessos, plusvàlues)
Les rendes de l’estalvi, com interessos o plusvàlues per la venda d’actius (incloses criptomonedes), també tributen a un tipus fix del 10%. Tot i això, hi ha importants exempcions:
📈 Dividends de societats andorranes
Els dividends repartits per una empresa andorrana a un resident fiscal a Andorra estan 100% exempts de tributació a l’IRPF. Això evita la doble imposició i és un avantatge clau per als empresaris amb residència activa.
🏡 Plusvàlua immobiliària
El guany per la venda d’un immoble té un impost que disminueix amb el temps de possessió, des d’un 15% el primer any fins a quedar totalment exempt (0%) a partir del desè any de propietat.
📊 Plusvàlues per venda d’accions
La fiscalitat sobre el guany de capital (plusvàlua) per la venda d’accions a Andorra és excepcionalment atractiva, gràcies a una exempció clau: les plusvàlues estan totalment exemptes d’impostos (0%) si en el moment de la venda es posseeix menys del 25% del capital social de la companyia. Això significa que la gran majoria de traders i inversors particulars no tributen pels seus guanys en borsa. Només en cas de superar aquest 25%, la plusvàlua tributaria al 10%.
₿ Tributació de Criptoactius
Andorra ofereix un marc fiscal clar per als actius digitals. Les plusvàlues generades per la venda de criptomonedes (Bitcoin, Ethereum, etc.) tributen com a renda de l’estalvi a un tipus únic del 10%. Aquesta claredat i baixa imposició és un dels grans avantatges fiscals per a traders de criptomonedes.
🏢 Impostos per a empreses i consum
Andorra no només és atractiva per a individus, sinó que ofereix un entorn ideal per a la creació i gestió d’empreses gràcies a la seva competitiva fiscalitat corporativa.
Impost de societats (IS): un fix del 10%
L’Impost de Societats grava els beneficis de les empreses andorranes a un tipus general únic del 10%. Existeixen règims especials, com el de hòldings o el d’empreses de comerç internacional, que poden reduir encara més la càrrega fiscal efectiva.
Impost general indirecte (IGI): l’IVA més baix d’Europa
L’IGI és l’equivalent andorrà a l’IVA. El seu tipus general és del 4.5%, una xifra molt inferior a la mitjana europea (superior al 20%). A més, hi ha tipus reduïts:
- 🛒Tipus Reduït (1%): Aplicable a aliments, aigua, llibres i premsa.
- ❤️Tipus Superreduït (0%): Aplicable a serveis sanitaris, educatius i lloguer d’habitatge.
- ✈️Tipus Especial (2.5%): Per a serveis de transport i activitats culturals o artístiques.
🏆 Les grans absències: els impostos que NO pagaràs a Andorra
Tan important com el que es paga, és el que no es paga. L’absència de certes figures impositives és el que realment consolida Andorra com un paradís fiscal… en el bon sentit de la paraula: un lloc de baixa pressió fiscal.
🚫 ZERO Impost sobre el patrimoni
A diferència d’Espanya o França, a Andorra no existeix un impost que gravi la teva riquesa o patrimoni net acumulat. El teu capital pot créixer sense la càrrega d’un impost anual sobre el seu valor.
🎁 ZERO Impost de successions i donacions
La transmissió de béns a hereus directes (cònjuges, fills, pares) està totalment exempta d’impostos. Això assegura que el teu llegat es transfereixi íntegrament sense que l’Estat se’n quedi una part.
❔ Preguntes freqüents sobre la fiscalitat andorrana
Aquí responem els dubtes més comuns que sorgeixen en valorar el trasllat fiscal al Principat. Si la teva pregunta no hi és, no dubtis a contactar-nos.
Oficialment, no. Andorra va ser retirada de totes les llistes de paradisos fiscals no cooperadors de la UE i l’OCDE després d’implementar la transparència i signar convenis d’intercanvi d’informació. Avui es defineix com una jurisdicció de baixa fiscalitat, que és diferent d’un paradís fiscal opac. Ofereix total seguretat jurídica i compliment internacional.
Les plusvàlues obtingudes per la venda de criptoactius (Bitcoin, Ethereum, etc.) es consideren un guany de capital i, per tant, tributen a l’IRPF al tipus fix del 10%. És un marc molt més favorable que en països veïns, on els tipus poden superar el 25%.
Sí, és un requisit fonamental. Per poder tributar en el sistema andorrà, has d’obtenir la residència fiscal a Andorra. Això implica, entre altres requisits, viure al país durant més de 183 dies a l’any i que Andorra sigui el teu centre d’interessos econòmics i vitals.
No hi ha cap problema. De fet, és un escenari molt comú. La teva empresa andorrana tributarà al 10% sobre els seus beneficis, independentment d’on es trobin els teus clients. Andorra és una base excel·lent per a empreses de serveis digitals, e-commerce o consultoria internacional.