Impuestos en Andorra: todo sobre IRPF, sociedades e IGI
Andorra ha consolidado su posición como uno de los destinos más atractivos de Europa para residir y operar negocios, y su sistema fiscal de bajos impuestos es la piedra angular de este éxito. Lejos de la imagen de «paraíso fiscal», el Principado ofrece un marco tributario moderno, homologado por la OCDE y con una seguridad jurídica total, diseñado para atraer talento, inversión y capital.
Punto Clave: El sistema fiscal andorrano no se basa en exenciones opacas, sino en tipos impositivos generales muy bajos y una simplicidad que contrasta con la complejidad de sus países vecinos. Esto se traduce en un ahorro fiscal directo y una planificación financiera más sencilla.
📊 Impuestos en Andorra vs. el Mundo: la comparativa definitiva
Para entender el alcance de la ventaja fiscal de Andorra, nada mejor que una comparativa directa con otras economías. La diferencia es abrumadora y visualiza por qué tantos emprendedores e inversores eligen vivir en Andorra.
| Concepto fiscal | Andorra | España | Francia | Portugal | Reino Unido |
|---|---|---|---|---|---|
| IRPF (Tipo máximo) | 10% | 47% | 45% (+4%) | 48% (+2.5%) | 45% |
| Impuesto de sociedades | 10% | 25% | 25% | 21% | 25% |
| IVA / IGI (Tipo general) | 4.5% | 21% | 20% | 23% | 20% |
| Impuesto sobre el patrimonio | No Existe | Sí (hasta 3.45%) | Sí (IFI) | No Existe | No Existe |
| Impuesto de sucesiones (directas) | No Existe | Sí (hasta 34%) | Sí (hasta 45%) | No Existe (sello 10%) | Sí (hasta 40%) |
👤 Impuestos directos: la tributación de las personas físicas
La fiscalidad personal es uno de los mayores atractivos. Se estructura principalmente en torno al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), con unas condiciones excepcionales.
IRPF: el impuesto sobre la renta (máximo 10%)
El IRPF andorrano es conocido por su simplicidad y sus bajos tipos. Se divide en tres tramos claros:
- ✅De 0€ a 24.000€: Totalmente exento (0%). No se paga nada por los primeros 24.000€ de ingresos.
- ➡️De 24.001€ a 40.000€: Se aplica un tipo del 5% sobre este tramo.
- ➡️Más de 40.000€: Se aplica el tipo máximo del 10%.
Tributación del ahorro e inversiones (dividendos, intereses, plusvalías)
Las rentas del ahorro, como intereses o plusvalías por la venta de activos (incluidas criptomonedas), también tributan a un tipo fijo del 10%. Sin embargo, existen importantes exenciones:
📈 Dividendos de sociedades andorranas
Los dividendos repartidos por una empresa andorrana a un residente fiscal en Andorra están 100% exentos de tributación en el IRPF. Esto evita la doble imposición y es una ventaja clave para los empresarios con residencia activa.
🏡 Plusvalía inmobiliaria
La ganancia por la venta de un inmueble tiene un impuesto que disminuye con el tiempo de posesión, desde un 15% el primer año hasta quedar totalmente exenta (0%) a partir del décimo año de propiedad.
📊 Plusvalías por venta de acciones
La fiscalidad sobre la ganancia de capital (plusvalía) por la venta de acciones en Andorra es excepcionalmente atractiva, gracias a una exención clave: las plusvalías están totalmente exentas de impuestos (0%) si en el momento de la venta se posee menos del 25% del capital social de la compañía. Esto significa que la gran mayoría de traders e inversores particulares no tributan por sus ganancias en bolsa. Solo en caso de superar dicho 25%, la plusvalía tributaría al 10%.
₿ Tributación de Criptoactivos
Andorra ofrece un marco fiscal claro para los activos digitales. Las plusvalías generadas por la venta de criptomonedas (Bitcoin, Ethereum, etc.) tributan como renta del ahorro a un tipo único del 10%. Esta claridad y baja imposición es una de las grandes ventajas fiscales para traders de criptomonedas.
🏢 Impuestos para empresas y consumo
Andorra no solo es atractiva para individuos, sino que ofrece un entorno ideal para la creación y gestión de empresas gracias a su competitiva fiscalidad corporativa.
Impuesto de sociedades (IS): un fijo del 10%
El Impuesto de Sociedades grava los beneficios de las empresas andorranas a un tipo general único del 10%. Existen regímenes especiales, como el de holdings o el de empresas de comercio internacional, que pueden reducir aún más la carga fiscal efectiva.
Impuesto general indirecto (IGI): el IVA más bajo de Europa
El IGI es el equivalente andorrano al IVA. Su tipo general es del 4.5%, una cifra muy inferior a la media europea (superior al 20%). Existen además tipos reducidos:
- 🛒Tipo Reducido (1%): Aplicable a alimentos, agua, libros y prensa.
- ❤️Tipo Superreducido (0%): Aplicable a servicios sanitarios, educativos y alquiler de vivienda.
- ✈️Tipo Especial (2.5%): Para servicios de transporte y actividades culturales o artísticas.
🏆 Las grandes ausencias: los impuestos que NO pagarás en Andorra
Tan importante como lo que se paga, es lo que no se paga. La ausencia de ciertas figuras impositivas es lo que realmente consolida a Andorra como un paraíso fiscal… en el buen sentido de la palabra: un lugar de baja presión fiscal.
🚫 CERO Impuesto sobre el patrimonio
A diferencia de España o Francia, en Andorra no existe un impuesto que grave tu riqueza o patrimonio neto acumulado. Tu capital puede crecer sin la carga de un impuesto anual sobre su valor.
🎁 CERO Impuesto de sucesiones y donaciones
La transmisión de bienes a herederos directos (cónyuges, hijos, padres) está totalmente exenta de impuestos. Esto asegura que tu legado se transfiera íntegramente sin que el Estado se quede una parte.
❔ Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad andorrana
Aquí respondemos a las dudas más comunes que surgen al valorar el traslado fiscal al Principado. Si tu pregunta no está aquí, no dudes en contactarnos.
Oficialmente, no. Andorra fue retirada de todas las listas de paraísos fiscales no cooperadores de la UE y la OCDE tras implementar la transparencia y firmar convenios de intercambio de información. Hoy se define como una jurisdicción de baja fiscalidad, que es diferente a un paraíso fiscal opaco. Ofrece total seguridad jurídica y cumplimiento internacional.
Las plusvalías obtenidas por la venta de criptoactivos (Bitcoin, Ethereum, etc.) se consideran una ganancia de capital y, por tanto, tributan en el IRPF al tipo fijo del 10%. Es un marco mucho más favorable que en países vecinos, donde los tipos pueden superar el 25%.
Sí, es un requisito fundamental. Para poder tributar en el sistema andorrano, debes obtener la residencia fiscal en Andorra. Esto implica, entre otros requisitos, vivir en el país durante más de 183 días al año y que Andorra sea tu centro de intereses económicos y vitales.
No hay ningún problema. De hecho, es un escenario muy común. Tu empresa andorrana tributará al 10% sobre sus beneficios, independientemente de dónde se encuentren tus clientes. Andorra es una base excelente para empresas de servicios digitales, e-commerce o consultoría internacional.