Проблемы с налоговым резидентством в Андорре? Королевство ведет переговоры для разрешения конфликтов
Получение налогового резидентства в Андорре — один из крупнейших привлекательных факторов для тысяч людей, которые решают переехать в Королевство каждый год. Однако процесс не всегда идет без осложнений. Одной из наиболее деликатных ситуаций является отказ страны происхождения нового резидента признать его налоговый статус и продолжать требовать уплату налогов. Для решения подобных случаев Андорра активировала дипломатический механизм и уже ведет пять формальных «дискусий» с другими странами для определения местоположения налоговых обязательств конкретных налогоплательщиков.
Эти процедуры, известные как «процедуры урегулирования» или «мирные», являются важным инструментом для предотвращения двойного налогообложения и обеспечения правовой безопасности лиц, решивших жить в Андорре. Если вы планируете переезд или уже начали этот процесс, важно понять, как работают эти механизмы и что они означают для вашего налогового положения.
Что такое конфликт двойного налогового резидентства?
Конфликт двойного налогового резидентства возникает, когда две разные страны считают, что одно и то же лицо является налоговым резидентом на их территории в соответствии с внутренним законодательством. Это может случиться, например, если вы проводите значительную часть времени в обоих местах или сохраняете сильные экономические и личные связи в своей стране происхождения после переезда в Андорру.
Когда это происходит, оба государства могут требовать уплаты налогов на весь ваш мировой доход, что создает ситуацию двойного налогообложения. Для решения таких конфликтов существуют Конвенции о двойном налогообложении (КДН), которые предусматривают ряд правил для определения единственного налогового резидентства.
Андорра инициирует «процедуры урегулирования» для избегания двойного налогообложения
Новость о том, что в Андорре ведется пять таких процедур, демонстрирует приверженность страны защищать интересы своих резидентов и правильно применять международные договоры. Хотя эти механизмы всегда были предусмотрены в КДН, в 2023 году был принят специальный регламент для их регулирования, что упростило их активизацию.
В настоящее время власти Андорры активно ведут переговоры для прояснения налоговой ситуации нескольких налогоплательщиков. Хоть и не указывается, с какими именно странами ведутся переговоры, это важный шаг для обеспечения ясности и безопасности. Основные моменты этих процедур:
- Межгосударственные переговоры: налоговые службы Андорры и другой страны ведут диалог для достижения соглашения о налоговом статусе налогоплательщика.
- Правовая основа в КДН: Процедуры возможны только с теми странами, с которыми у Андорры заключены договоры о двойном налогообложении, например, Испания, Франция или Португалия.
- Недавний процесс: как регулируемый механизм с 2023 года, эти пять случаев все еще находятся в процессе и окончательного решения пока нет.
- Защита налогоплательщика: конечная цель — предотвратить оплату налогов за один и тот же доход в двух странах.
Реальный случай: пенсионер-резидент Андорры против испанской налоговой службы
Для понимания важности этих процедур достаточно проанализировать недавний случай, дошедший до суда. Пенсионер-банкир, проживающий в Андорре, был приговорен Высшим судом Каталонии платить более 100 000 евро по подоходному налогу и штрафы испанской налоговой службы.
Испанские власти утверждали, что несмотря на наличие жилья и резиденции в Королевстве, его жизненные и экономические интересы (семья, пенсии, имущество) все еще связаны с Испанией. Этот случай ясно показывает, как плохо спланированный переезд или сильные связи с родной страной могут привести к серьезным налоговым конфликтам.
Консультанты налогоплательщика надеются, что их ситуация может быть пересмотрена через один из этих мирных процедурных механизмов между Андоррой и Испанией, с целью признания их налогового резидентства в Андорре единственно правильным для всех целей.
Как определяется налоговое резидентство в случае конфликта?
При возникновении спора Конвенции о двойном налогообложении устанавливают правила расстановки «зубчатых правил» (tie-breaker rules), применяемых в строгом порядке, для определения, где должен платить человек. Процесс мирного урегулирования основан на интерпретации этих правил:
- Постоянное жилье: анализируется, в какой стране у лица есть постоянное жилье.
- Центр жизненных интересов: если есть жилье в обеих странах, выявляется, где у него более тесные личные и экономические связи. Это часто самый спорный пункт.
- Место обычного проживания: если определить центр интересов невозможно, смотрится место, где лицо проживает чаще всего.
- Гражданство: если предыдущие критерии не дают однозначного результата, в роль входит национальность.
- Мирное решение: в качестве последнего шага, если ни один из предыдущих пунктов не разрешил ситуацию, обе стороны должны прийти к соглашению для разрешения дела. Именно это Андорра делает по текущим пяти случаям.
Важность безупречного налогового планирования при переезде в Андорру
Эти конфликты подчеркивают очевидную истину: для использования налоговых преимуществ налогового резидентства в Андорре, переезд должен быть реальным, эффективным и тщательно спланированным. Недостаточно просто купить жилье и получить разрешение на постоянное проживание; необходимо доказать, что ваше место жизни действительно переместилось в Королевство.
Это включает в себя разрыв существенных экономических связей с вашей страной происхождения, проживание большей части времени в Андорре и возможность подтвердить социальную и семейную жизнь здесь. Неадекватное управление переездом или плохое налоговое планирование могут привести к проверкам и требованиям о выплатах миллионами. ИП@endarraway.com, Мы — эксперты в управлении переездами и обеспечим правильность каждого этапа, чтобы избежать налоговых проблем в будущем. От получения резиденции до налогового планирования и всестороннего управления переездом — мы предоставляем полный сервис поддержки.
Если вы рассматриваете Андорру как свой будущий дом и хотите обеспечить безусловное признание вашего налогового резидентства, не стесняйтесь связаться с нами. Мы поможем вам построить новую жизнь в Королевстве с уверенностью и юридической безопасностью, которых вы заслуживаете.