Резиденция для целей налогообложения в Андорре становится все более популярным выбором среди предпринимателей, инвесторов и профессионалов, стремящихся оптимизировать налоговую нагрузку в условиях высокого уровня жизни. Однако растущий интерес привел к тому, что испанское налоговое агентство усилило контроль, налагая многомиллионные штрафы на тех, кто считается симулирующим проживание в Королевстве для уклонения от налогов. В этой статье мы рассматриваем текущую ситуацию и делимся ключами для безопасного и законного переезда, чтобы ваша налоговая резиденция была реальной и действенной.
Что происходит с налоговой резиденцией в Андорре и испанской налоговой?
Недавно стало известно, что испанская налоговая служба обнаружила сотни налогоплательщиков, которые, несмотря на наличие объявленной налоговой резиденции за границей, на самом деле сохраняли центр жизни на территории Испании. Эта ситуация, известная как имитация резиденции, считается серьезным уклонением от налогов и активно преследуется.
Цифры мошенничества: 429 случаев и 131 миллион евро
С 2021 года действия налоговых органов позволили урегулировать 131 миллион евро, принадлежащих 429 налогоплательщикам, которые имитировали проживание за границей. Несмотря на то, что правительство Испании не разграничило эти данные по странам, широко известно, что Андорра — одно из предпочитаемых направлений для испанских состоятельных граждан, что ставит страну в центр внимания проверок.
Ключевым аспектом этих проверок является не только проверка наличия у вас разрешения на проживание в Андорре, а определение места нахождения вашего настоящего центра экономических и жизненных интересов. Если налоговая служба установит, что этот центр остается в Испании, она может потребовать уплаты соответствующих налогов с высокими штрафами и санкциями.
Ключи для реальной и действенной налоговой резиденции в Андорре
Чтобы избежать проблем и гарантировать безусловность вашего изменения резиденции, недостаточно выполнить лишь одно условие. Требуется выстроить solide аргументы, подтверждающие реальную и продолжительную связь с княжеством. Ниже выделены самые важные критерии, которые учитывает налоговая служба.
Критерий 183 дней: достаточно ли этого для налоговой?
Самый известный критерий определения налоговой резиденции — пребывание более 183 дней в стране за календарный год. Хотя это условие является фундаментальным, ошибка думать, что оно единственное, опасна. Налоговая может посчитать, что даже если вы проведете более половины года в Андорре, ваш основной центр интересов остается в Испании, что делает вас налоговым резидентом Испании по их мнению.
Следовательно, физическое присутствие — необходимое, но недостаточное условие. Его нужно дополнять другими доказательствами, что ваша жизнь действительно переместилась в Андорру.
Центр экономических интересов: настоящее поле битвы
Это самый важный критерий, зачастую самый трудный для доказывания. Центр экономических интересов определяется как место, где человек получает большую часть своих доходов или где находится его основная база деятельности или интересов. Если ваши бизнесы ведутся из Испании, вы имеете там ключевых клиентов или собственные активы, у налоговой будут веские аргументы для претензий.
Критически важно, чтобы ваша профессиональная и предпринимательская деятельность управлялась и велась из Андорры. Это может включать наличие офиса в стране, найм местного персонала или принимаемые стратегические решения, осуществляемые отсюда.
Как доказать ваш центр жизни в Андорре?
Доказательство того, что ваша личная и социальная жизнь переместилась в Андорру, так же важно, как доказательство физического присутствия и экономической деятельности. Налоговая использует инструменты big data, проверяет социальные сети и анализирует данные о расходах для создания полного профиля налогоплательщика. Поэтому важно оставить четкий след вашей жизни в стране.
Документальные и повседневные доказательства
Чтобы укрепить свою позицию, рекомендуется собирать и хранить доказательства вашей связи. Вот список элементов, которые могут вам помочь:
- Базовые расходы: счета за электричество, воду, интернет и телефон на ваше имя в доме в Андорре.
- Социальная и семейная жизнь: если у вас есть дети, обучение в андоррской системе образования — одно из самых весомых доказательств. Также помогает быть членом спортивного клуба, спортзала или любой местной организации.
- Повседневные траты: чеки из супермаркетов, ресторанов, заправочных станций и других магазинов Андорры. Использование кредитных карт, связанных с банками Андорры, — отличный документ.
- Медицинские услуги: регистрация в CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) и использование системы здравоохранения Андорры для обращения к врачу.
- Активы в стране: наличие банковского счета в качестве основного, владение недвижимостью или регистрация автомобиля в стране (процесс известен как импорт автомобиля в Андорру).
Последствия ложной налоговой резиденции
Последствия обнаружения симуляции налогового статуса очень тяжелы и выходят за рамки просто уплаты недостающих налогов. Важно понять риски, чтобы подходить к процессу переезда со всей серьезностью.
Штрафы, пени и уголовные последствия
Если налоговая установит, что ваша резиденция в Андорре не является реальной, могут последовать:
- Обжалование IRPF: вас обязуют заплатить все налоги на доходы, не уплаченные в Испании за незапросные периоды.
- Пеня за просрочку: начисляются проценты на сумму долга.
- Налоговые санкции: штрафы могут составлять от 50% до 150% невнесенной суммы, в зависимости от тяжести нарушения.
- Уголовное преступление: если сумма уклонения превышает 120 000 евро за год, дело может перейти в уголовную плоскость с возможными сроками тюремного заключения.
Роль экспертного консультирования при переезде
Переезд налоговой резиденции в Андорру — полностью легальный и выгодный процесс, если подходить правильно. Преимущества в области налогов в Андорре очевидны, однако растущее налоговое давление в соседних странах вынуждает быть очень аккуратными и не упускать детали.
Доверие специалистам, знакомым как с андоррским, так и с испанским законодательством, — лучшая гарантия успешного и беспроблемного переезда. В Andorraway мы сопровождаем вас на каждом этапе — от получения вида на жительство до налогового планирования, обеспечивая соответствие всем требованиям закона и начало новой жизни в стране на прочной и безопасной базе. Если вы планируете жить в Андорре, не стесняйтесь связаться с нами для получения персональной консультации.