Налоги в Андорре: всё о НДФЛ, налоге на прибыль и IGI
Андорра укрепила свою позицию как одно из самых привлекательных направлений в Европе для проживания и ведения бизнеса, и ее налоговая система с низкими ставками является краеугольным камнем этого успеха. Далекая от имиджа «налогового рая», Княжество предлагает современную налоговую систему, одобренную ОЭСР и с полной юридической безопасностью, разработанную для привлечения талантов, инвестиций и капитала.
Ключевой момент: Налоговая система Андорры основана не на непрозрачных льготах, а на очень низких общих налоговых ставках и простоте, которая контрастирует со сложностью соседних стран. Это приводит к прямой экономии на налогах и более простому финансовому планированию.
📊 Налоги в Андорре и в мире: окончательное сравнение
Чтобы понять масштаб налогового преимущества Андорры, нет ничего лучше прямого сравнения с другими экономиками. Разница ошеломляет и показывает, почему так много предпринимателей и инвесторов выбирают жизнь в Андорре.
| Налоговый аспект | Андорра | Испания | Франция | Португалия | Великобритания |
|---|---|---|---|---|---|
| НДФЛ (Макс. ставка) | 10% | 47% | 45% (+4%) | 48% (+2.5%) | 45% |
| Налог на прибыль | 10% | 25% | 25% | 21% | 25% |
| НДС / IGI (Общая ставка) | 4.5% | 21% | 20% | 23% | 20% |
| Налог на имущество | Не существует | Да (до 3.45%) | Да (IFI) | Не существует | Не существует |
| Налог на наследство (прямое) | Не существует | Да (до 34%) | Да (до 45%) | Не существует (гербовый сбор 10%) | Да (до 40%) |
👤 Прямые налоги: налогообложение физических лиц
Личное налогообложение является одним из главных преимуществ. Оно в основном строится вокруг налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с исключительными условиями.
НДФЛ: налог на доходы (максимум 10%)
Андоррский НДФЛ известен своей простотой и низкими ставками. Он делится на три четких диапазона:
- ✅От 0€ до 24.000€: Полностью освобождено (0%). За первые 24.000€ дохода налог не взимается.
- ➡️От 24.001€ до 40.000€: Применяется ставка 5% на этот диапазон.
- ➡️Свыше 40.000€: Применяется максимальная ставка 10%.
Налогообложение сбережений и инвестиций (дивиденды, проценты, прирост капитала)
Доходы от сбережений, такие как проценты или прирост капитала от продажи активов (включая криптовалюты), также облагаются по фиксированной ставке 10%. Однако существуют важные исключения:
📈 Дивиденды от андоррских компаний
Дивиденды, выплачиваемые андоррской компанией резиденту Андорры, полностью освобождены от НДФЛ. Это позволяет избежать двойного налогообложения и является ключевым преимуществом для предпринимателей с активной резиденцией.
🏡 Прирост капитала от недвижимости
Налог на прибыль от продажи недвижимости уменьшается со временем владения, от 15% в первый год до полного освобождения (0%) после десятого года владения.
📊 Прирост капитала от продажи акций
Налогообложение прироста капитала от продажи акций в Андорре исключительно привлекательно благодаря ключевому освобождению: прирост капитала полностью освобожден от налогов (0%), если на момент продажи вы владеете менее чем 25% уставного капитала компании. Это означает, что подавляющее большинство трейдеров и частных инвесторов не платят налог на свои доходы на фондовом рынке. Только в случае превышения указанных 25% прирост капитала будет облагаться налогом по ставке 10%.
₿ Налогообложение криптоактивов
Андорра предлагает четкую налоговую базу для цифровых активов. Прирост капитала, полученный от продажи криптовалют (Bitcoin, Ethereum и т.д.), облагается как доход от сбережений по единой ставке 10%. Эта ясность и низкое налогообложение являются одним из больших налоговых преимуществ для криптотрейдеров.
🏢 Налоги для компаний и на потребление
Андорра привлекательна не только для частных лиц, но и предлагает идеальные условия для создания и управления компаниями благодаря конкурентоспособному корпоративному налогообложению.
Налог на прибыль компаний (IS): фиксированная ставка 10%
Налог на прибыль облагает доходы андоррских компаний по единой общей ставке 10%. Существуют специальные режимы, например, для холдингов или компаний международной торговли, которые могут еще больше снизить эффективную налоговую нагрузку.
Общий косвенный налог (IGI): самый низкий НДС в Европе
IGI является андоррским эквивалентом НДС. Его общая ставка составляет 4,5%, что значительно ниже среднего по Европе (более 20%). Существуют также сниженные ставки:
- 🛒Сниженная ставка (1%): Применяется к продуктам питания, воде, книгам и прессе.
- ❤️Супер-сниженная ставка (0%): Применяется к медицинским и образовательным услугам, а также к аренде жилья.
- ✈️Специальная ставка (2.5%): Для транспортных услуг и культурных или художественных мероприятий.
🏆 Великие отсутствующие: налоги, которые вы НЕ будете платить в Андорре
То, что не платится, так же важно, как и то, что платится. Отсутствие определенных налогов — вот что действительно укрепляет Андорру как налоговый рай… в хорошем смысле слова: место с низкой налоговой нагрузкой.
🚫 НУЛЕВОЙ налог на имущество
В отличие от Испании или Франции, в Андорре не существует налога на ваше богатство или накопленный чистый капитал. Ваш капитал может расти без бремени ежегодного налога на его стоимость.
🎁 НУЛЕВОЙ налог на наследство и дарение
Передача имущества прямым наследникам (супругам, детям, родителям) полностью освобождена от налогов. Это гарантирует, что ваше наследство будет передано в полном объеме, без того чтобы государство забирало себе часть.
❔ Часто задаваемые вопросы о налогообложении в Андорре
Здесь мы отвечаем на самые распространенные вопросы, которые возникают при рассмотрении переезда в Княжество. Если вашего вопроса здесь нет, не стесняйтесь связаться с нами.
Официально — нет. Андорра была исключена из всех списков несотрудничающих налоговых гаваней ЕС и ОЭСР после внедрения прозрачности и подписания соглашений об обмене информацией. Сегодня она определяется как юрисдикция с низким налогообложением, что отличается от непрозрачного налогового рая. Она предлагает полную юридическую безопасность и международное соответствие.
Прирост капитала от продажи криптоактивов (Bitcoin, Ethereum и т.д.) рассматривается как прирост капитала и, следовательно, облагается НДФЛ по фиксированной ставке 10%. Это гораздо более выгодные условия, чем в соседних странах, где ставки могут превышать 25%.
Да, это основное требование. Чтобы иметь возможность платить налоги в андоррской системе, вы должны получить налоговую резиденцию в Андорре. Это подразумевает, среди прочих требований, проживание в стране более 183 дней в году и то, что Андорра является вашим центром экономических и жизненных интересов.
Никаких проблем. На самом деле, это очень распространенный сценарий. Ваша андоррская компания будет платить 10% налог на свою прибыль, независимо от того, где находятся ваши клиенты. Андорра — отличная база для компаний, предоставляющих цифровые услуги, электронной коммерции или международного консалтинга.