在安道尔的税务居所出现问题吗？王国正进行协商以解决冲突
获得在安道尔的税务居所是每年数千人决定迁移至该王国的最大吸引力之一。然而，整个过程并非总是没有复杂情况。当某个新居民的原籍国拒绝承认其税务注销并继续索要税款时，就会出现较为敏感的局面。为应对这些情况，安道尔已启动外交机制，并已与其他五个国家进行正式“讨论”，以确定特定纳税人应在哪个国家纳税。
这些被称为“和解程序”或“友好程序”的措施，是避免双重征税、为选择在安道尔居住的人提供法律保障的重要工具。如果你正考虑迁移或已开始相关程序，理解这些机制的运作及其对你税务状况的影响至关重要。
什么是双重税务居所冲突？
当两个不同国家都认为某人是其税务居民，且其依据各自法律认定其为居民时，就会发生双重税务居所冲突。这种情况例如，你在两个国家都拥有较长时间的逗留，或在迁入安道尔后，仍维持与原籍国的紧密经济和个人联系。
当发生这种情况，两个国家可能都要求对你的全球收入课税，从而导致双重征税的局面。为了解决这些冲突，存在《避免双重征税协定》（CDI），其中规定了一系列规则，用于确定唯一的税务居所身份。
安道尔启动“和解程序”以避免双重征税
安道尔正在进行五项此类程序，彰显该国保护居民权益、正确落实国际条约的决心。虽然这些机制早在CDI中就有所体现，但直到2023年才制定了专门的规章对其进行规范，从而促进了其启动。
目前，安道尔当局正积极进行协商，以澄清几位纳税人的税务状况。虽然尚未公布具体目标国家，但这一举措对增加透明度和保障具有重要意义。以下是这些程序的主要内容：
- 国家间协商：安道尔和相关国家的税务机构对话，达成纳税人税务居所的共识。
- 法律依据在CDI：只有与安道尔签有《避免双重征税协定》的国家，如西班牙、法国或葡萄牙，才能启动此类程序。
- 近期进展：作为由2023年开始规范的机制，目前仍在审理的五个案件尚未达成最终裁决。
- 纳税人保护：最终目标是避免某人因同一收入在两个国家缴纳税款。
一个真实案例：在安道尔的退休人士对西班牙税务局
为了理解这些程序的重要性，可以分析近期的一个案件。一个退休银行家，税务居所在安道尔，被加泰罗尼亚高级法院判决，向西班牙税务局缴纳超过10万欧元的个人所得税及罚款。
西班牙当局辩称，尽管其在王国内有住所和居所，但其生活和经济中心（家庭、养老金、财产）依然在西班牙。此案清楚表明，计划不周或与原籍国保持紧密联系可能带来严重的税务冲突。
该纳税人的顾问希望其情况能通过安道尔与西班牙之间的友好程序得到审查，争取确认其在安道尔的税务居所为唯一有效的居所。
在发生冲突时，如何确定税务居所？
发生争议时，双重征税协定会依据“裁判规则”按严格顺序裁定应在哪个国家纳税。这些友好程序的核心是对这些规则的解释：
- 永久住所：分析个人在何地拥有持续使用的住所。
- 经济及生活中心：若在两国都拥有住所，重点是审查在哪个国家关系更紧密（个人和经济关系最为密切的点）。这是最具争议的环节。
- 常居国：若无法明确经济和生活中心，考虑个人在哪个国家居住得更频繁。
- 国籍：若以上因素无定论，国籍可作为决定因素。
- 友好协定：作为最后手段，若前述都无法裁定，相关国家的主管当局通过协商达成共识。这正是安道尔目前正在处理的五个案件的做法。
良好的税务规划对于迁移到安道尔至关重要
这些冲突体现了一个不争的事实：要享受在安道尔的税收优惠，迁移必须真实、有效且经过精心规划。不仅仅是购买房产和取得居留许可，还必须证明你的生活重心已实质性转移到王国境内。
这意味着要切断与原籍国的重大经济联系，大部分时间在安道尔停留，以及能够证明你的社交和家庭生活在这里展开。不当的迁移管理或税务规划不足，可能带来审查甚至巨额索赔风险。
在Andorraway，我们专注于管理迁移到安道尔的全过程，确保每个环节合法安全，避免未来的税务问题。从获取居留到税务规划及<几管理-搬家>，我们提供全方位协助。
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