Les différences fiscales entre Andorre et l’Espagne sont devenues un sujet de conversation récurrent pour les entrepreneurs, investisseurs et professionnels cherchant à optimiser leur charge fiscale et améliorer leur qualité de vie. Il n’est pas Secret que la Principauté d’Andorre offre un cadre fiscal considérablement plus attractif que celui de ses pays voisins, ce qui a suscité un intérêt grandissant pour transférer la résidence dans ce petit pays des Pyrénées. Dans cet article, nous allons décomposer de manière claire et détaillée les chiffres qui attestent cet écart fiscal, pour que vous compreniez pourquoi Andorre est une option si prisée.
Impôts sur le Revenu : Un contraste évident
Peut-être la différence la plus connue et commentée concerne les impôts directs qui frappent les revenus des personnes. C’est ici que le système andorran montre l’un de ses plus grands avantages concurrentiels.
L’Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPF) en Andorre
Le système d’IRPF en Andorre est simple et présente des taux très faibles. Il se structure en trois tranches :
- De 0 à 24 000 € : 0 % de taux d’imposition. Les revenus jusqu’à cette somme sont complètement exonérés.
- De 24 001 à 40 000 € : Un taux de 5 % est appliqué.
- À partir de 40 001 € : Le taux d’imposition est de 10 %.
Cela signifie que le maximum que peut payer une personne sur ses revenus du travail est de 10 %. De plus, il existe des bonifications et exonérations, comme l’exonération des premiers 3 000 € issus des revenus de capital mobiliers. Cette simplicité et cette faible pression fiscale font que vivre en Andorre soit une option très attractive d’un point de vue financier.
L’IRPF en Espagne : Une charge progressive et élevée
En revanche, l’IRPF en Espagne est un impôt progressif avec des taux beaucoup plus élevés. Les tranches varient selon la communauté autonome, mais au niveau national, les taux peuvent atteindre jusqu’à 47 % pour les revenus les plus élevés. Cette différence est abyssale : alors qu’en Andorre le taux maximum est de 10 %, en Espagne, on peut payer presque la moitié des revenus en impôts. Cette charge fiscale élevée est l’une des principales raisons pour lesquelles de nombreux professionnels et entrepreneurs explorent l’option d’obtenir la résidence en Andorre.
Fiscalité des Entreprises : L’Impôt sur les Sociétés
Pour les entreprises et les entrepreneurs, les différences fiscales entre Andorre et l’Espagne sont tout aussi déterminantes. L’environnement entrepreneurial andorran est conçu pour attirer l’investissement et favoriser la croissance économique par une fiscalité compétitive.
La taxation des entreprises dans la Principauté
L’Impôt sur les Sociétés en Andorre a un taux général de 10 % sur les bénéfices. Ce pourcentage est déjà l’un des plus bas d’Europe. Cependant, la législation andorrane prévoit des régimes spéciaux pour certains types d’entreprises, comme celles dédiées à la gestion d’actifs incorporels, au commerce international ou à l’investissement financier, qui peuvent voir leur taux réduit jusqu’à 2 % et même 0 % dans des cas très spécifiques. Cet avantage concurrentiel attire la création d’entreprises dans le pays.
Le panorama de l’Impôt sur les Sociétés en Espagne
En Espagne, le taux général de l’Impôt sur les Sociétés est de 25 %. Bien qu’il existe des taux réduits pour les nouvelles entreprises (15 % pendant les deux premières années avec bénéfices), le taux général est plus du double de celui d’Andorre. Cette différence dans la taxation des bénéfices d’entreprise a un impact direct sur la capacité de réinvestissement et de croissance d’une société.
TVA vs. IGI : L’Impôt sur la Consommation
Les impôts indirects marquent également une grande différence dans le quotidien et le coût de la vie. Alors qu’en Espagne nous connaissons la TVA, Andorre dispose de son propre impôt, l’IGI.
Le Impost General Indirecte (IGI) en Andorre a un taux général de 4,5 %. Il est l’équivalent de la TVA espagnole et, encore une fois, le plus bas de toute l’Europe. De plus, il existe des taux réduits et super-réduits pour les biens et services de première nécessité :
- Taux super réduit (0 %) : Applicables aux services de santé, éducatifs et à la location de logements.
- Taux réduit (1 %) : Pour les aliments, l’eau, les livres et la presse.
- Taux spécial (2,5 %) : Dans le transport et les services culturels.
- Taux majoré (9,5 %) : Réservé aux services bancaires et financiers.
En comparaison, la TVA en Espagne à un taux général de 21 %, avec des taux réduits à 10 % et super-réduits à 4 %. La différence entre le taux général (4,5 % vs. 21 %) influence directement le coût de la vie et le pouvoir d’achat des résidents.
Dividendes, Patrimoine et Successions : Les grands avantages andorrans
Au-delà des principaux impôts, il existe d’autres figures fiscales en Espagne qui n’existent tout simplement pas à Andorre. Ces absences représentent l’une des plus grandes différences fiscales et un grand atout pour les hauts patrimoines et investisseurs.
Traitement des dividendes
En Andorre, les dividendes distribués par une société andorrane à un résident andorran sont imposés à 0 %. Cela favorise la réinjection et la distribution de bénéfices sans une double imposition coûteuse. En Espagne, les dividendes s’intègrent dans la base de l’épargne de l’IRPF et sont imposés à des taux allant de 19 % à 28 %.
Inexistance de l’Impôt sur la Fortune
Andorre ne dispose pas d’un impôt sur la fortune nette des personnes. En Espagne, cet impôt existe et, bien qu’il soit délégué aux communautés autonomes (certaines le bonifient), il peut représenter une charge annuelle significative pour les patrimoines élevés, indépendamment de la rentabilité qu’ils génèrent.
L’Impôt sur les Successions et Donations
Une autre grande absence dans le système fiscal andorran est l’Impôt sur les Successions et Donations. La transmission de biens par héritage ou donation n’est pas soumise à l’impôt dans la Principauté. En Espagne, cet impôt peut atteindre des taux très élevés, dépassant parfois 80 % dans certaines communautés pour les héritages aux non-familles directes, ce qui peut entraîner un lourd préjudice pour le patrimoine familial.
Tableau comparatif : Différences fiscales clés
Pour mieux visualiser le contraste, voici un résumé des principales différences fiscales entre Andorre et l’Espagne :
- IRPF (Taux maximum) : Andorre 10 % / Espagne ~47 %.
- Impôt sur les Sociétés (Taux général) : Andorre 10 % / Espagne 25 %.
- TVA / IGI (Taux général) : Andorre 4,5 % / Espagne 21 %.
- Dividendes (société locale à résident) : Andorre 0 % / Espagne 19 %-28 %.
- Impôt sur la Fortune : Andorre n’existe pas / Espagne oui.
- Impôt sur les Successions et Donations : Andorre n’existe pas / Espagne oui.
Pourquoi ces différences font d’Andorre une destination si attractive ?
Les chiffres parlent d’eux-mêmes. La faible pression fiscale d’Andorre permet non seulement aux résidents et aux entreprises de conserver une plus grande part de leurs revenus et bénéfices, mais elle crée aussi un environnement de stabilité et de prévisibilité économique. Un système fiscal plus simple, avec des taux faibles, favorise l’investissement, l’entrepreneuriat et l’attraction des talents.
Si vous envisagez un changement d’air et recherchez un lieu avec une haute qualité de vie, un environnement naturel privilégié et, surtout, un système fiscal équitable et compétitif, les différences fiscales entre Andorre et l’Espagne font du Principauté une option que vous devriez sérieusement envisager. Chez Andorraway, nous sommes experts dans la facilitation de ce processus de transfert, en vous offrant un accompagnement complet sur tous les aspects liés aux impôts en Andorre et l’obtention de votre résidence. Si vous souhaitez explorer vos options, n’hésitez pas à nous contacter.