Introduction
Impôt sur l’investissement étranger en Andorre est l’expression qui résume la mesure la plus importante du nouveau projet de loi que le gouvernement a adopté en 2025. Le texte durcit la taxe sur l’achat de biens immobiliers par des non-résidents, augmente les conditions pour les résidences passives et modifie les conditions pour les indépendants et les travailleurs temporaires. Si vous envisagez de déménager, d’investir ou de vous établir en Andorre, il est essentiel de comprendre ce qui change et comment cela peut vous affecter.
Résumé des mesures principales
Les principales nouveautés approuvées dans le projet de loi se résument ainsi :
- Augmentation de la taxe sur l’investissement étranger : le taux passe à 6% pour le premier bien et 10% pour les suivants.
- Augmentation de l’investissement minimal pour les résidences passives de 600 000 à 800 000 euros avec la possibilité d’investir en instruments financiers ou en dettes bancaires.
- Renforcement du dépôt pour les indépendants : sur le total requis (50 000 €), 30 000 € doivent être accordés à fonds perdu ; pour les personnes à charge, sur 12 000 €, 6 000 € sont exigés à fonds perdu.
- Création du permis de résidence pour l’embauche en origine et modifications du régime pour les travailleurs temporaires (plus d’heures supplémentaires contrôlées et un inspecteur supplémentaire).
- Extension de l’interdiction de changer de secteur pour les travailleurs hors communauté : de 3 à 5 ans.
- Pouvoir du gouvernement de limiter l’ouverture de certains commerces consommateurs beaucoup de ressources humaines.
Ce qui change exactement dans l’impôt sur l’investissement étranger
Avant la modification, la charge fiscale était généralement de 3% pour le premier bien acheté par un étranger et 5% pour le second, avec 10% dans certaines circonstances. Le nouveau projet fixe expressément un 6% pour le premier bien immobilier et un 10% pour les suivants. Cela signifie que l’impôt sur l’investissement étranger en Andorre disparait de sa tranche la plus ‘douce’ et augmente le coût direct pour acheter une propriété dans le pays.
Conséquences pratiques :
- Coût direct plus élevé lors de l’achat d’une résidence en tant que non-résident : prévoir 6% du prix d’achat pour le premier bien.
- Pour les investisseurs avec plusieurs biens, le taux de 10% peut pénaliser les stratégies de portefeuille immobilier.
- La demande étrangère pour l’immobilier pourrait diminuer, et à moyen terme, contenir les augmentations accidentelles des prix, bien que cela puisse aussi modifier la dynamique du marché.
Impact sur les résidences passives et les travailleurs indépendants
Le projet augmente l’investissement minimal pour obtenir une résidence passive de 600 000 € à 800 000 € et permet en outre d’utiliser des instruments financiers ou de la dette émise par des banques andorranes dans le cadre de l’investissement. Parallèlement, pour les indépendants ou ceux qui souhaitent une résidence par activité, le dépôt exigé à l’AFA (50 000 €) comprendra une portion de 30 000 € à fonds perdu.
Cela rend la planification financière et le choix entre :
- Résidence passive (désormais avec un investissement plus élevé et des conditions plus strictes).
- Résidence par activité professionnelle ou commerciale (avec dépôts et système de réserve préalable élargi).
Si votre objectif est de déménager en Andorre en tant qu’investisseur ou professionnel, considérez quel type de permis correspond le mieux à votre projet et comment financer l’investissement sans compromettre votre liquidité.
Mesures en immigration et marché du travail
Le projet permet l’embauche en origine avec un permis spécifique et élargit la capacité des travailleurs temporaires à effectuer des heures supplémentaires (jusqu’à 12 heures par semaine dans un autre secteur, 52 semaines au maximum), toujours sous contrôle avec sanctions en cas de non-respect. De plus, le changement de secteur pour les travailleurs hors communauté passe de 3 à 5 ans pour favoriser la stabilité de l’emploi dans des secteurs à haute qualification.
Pour les travailleurs et les entreprises, cela implique :
- Une sécurité accrue pour l’employeur concernant la rétention des talents dans un secteur donné.
- La nécessité de respecter strictement les conditions de travail pour éviter sanctions et perte de permis.
Conseils pratiques si vous envisagez de déménager ou d’investir
Avec la modification de l’impôt sur l’investissement étranger en Andorre et les nouvelles exigences pour les résidences, nous vous recommandons :
- Faire un calcul complet du coût d’acquisition en intégrant la nouvelle taxe (6% ou 10%).
- Évaluer les alternatives de résidence : active (par le travail) vs passive (investissement). Consultez les différences de exigences et de coûts.
- Consulter des conseillers fiscaux et des avocats en Andorre avant de signer des engagements.
- Si vous envisagez de créer une entreprise ou de travailler à votre compte, examiner le nouveau dépôt AFA et son impact sur votre plan d’affaires.
- Si vous êtes temporaire ou si votre entreprise embauche des temporaires, vous assurer du respect des heures et des exigences pour éviter les sanctions.
Liste de vérification rapide avant d’acheter ou de demander une résidence
- Budget total (prix + taxes : inclut 6%/10% selon le cas).
- Plan de financement pour couvrir l’investissement minimal (résidence passive : 800 000 €).
- Document de due diligence et étude de marché si vous investi dans le commerce ou l’immobilier.
- Conseil fiscal pour étudier la fiscalité personnelle et celle de la future entreprise.
- Confirmation des conditions du permis (délais, restrictions sectorielles, exigences d’emploi).
Ressources utiles et prochaines étapes
Si vous envisagez de vous installer en Andorre et souhaitez un accompagnement pour comprendre comment ces nouveautés de l’impôt sur l’investissement étranger en Andorre vous concernent, chez Andorraway nous pouvons vous orienter dans :
- Vivre en Andorre — aspects quotidiens et qualité de vie.
- Impôts en Andorre — fiscalité personnelle et d’entreprise.
- Résidence en Andorre — types de résidence et exigences.
- Contact — demandez une consultation pour analyser votre situation spécifique.
Conclusion
Le nouveau paquet de mesures augmente la barre pour l’investissement étranger et renforce les contrôles sur les résidences et le travail temporaire. L’impôt sur l’investissement étranger en Andorre devient plus coûteux et les conditions pour les résidences passives et les indépendants se durcissent ; néanmoins, de nouvelles voies (instruments financiers, embauche en origine) peuvent être exploitées avec une planification adaptée. Si vous envisagez d’acheter, d’investir ou de déménager, planifiez à l’avance et consultez un spécialiste pour adapter votre stratégie aux nouvelles règles.
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