Des problèmes avec la résidence fiscale en Andorre ? La principauté négocie pour résoudre les conflits
Obtenir la résidence fiscale en Andorre est l’un des principaux attraits pour des milliers de personnes qui décident de s’installer dans la Principauté chaque année. Cependant, le processus n’est pas toujours dépourvu de complications. L’une des situations les plus délicates survient lorsque le pays d’origine d’un nouveau résident refuse de reconnaître sa cessation fiscale et continue de lui réclamer le paiement d’impôts. Pour gérer ces cas, Andorre a activé un mécanisme diplomatique et mène déjà cinq « discussions » formelles avec d’autres pays pour déterminer où doivent payer certains contribuables.
Ces procédures, connues sous le nom de « procédures de règlement » ou « amicales », sont des outils essentiels pour éviter la double imposition et garantir la sécurité juridique de ceux qui ont décidé de vivre en Andorre. Si vous envisagez de déménager ou si vous avez déjà entamé le processus, il est crucial de comprendre comment ces mécanismes fonctionnent et ce qu’ils impliquent pour votre situation fiscale.
Qu’est-ce qu’un conflit de double résidence fiscale ?
Un conflit de double résidence fiscale se produit lorsque deux pays différents considèrent qu’une même personne est résidente fiscale sur leur territoire selon leurs lois internes. Cela peut arriver si vous passez une période significative dans les deux endroits ou si vous maintenez des liens économiques et personnels importants dans votre pays d’origine après votre déménagement en Andorre.
Dans ces cas, les deux États peuvent exiger le paiement d’impôts sur l’ensemble de vos revenus mondiaux, ce qui donne lieu à une situation de double imposition. Pour résoudre ces conflits, il existe des Conventions de Double Imposition (CDI), qui établissent des règles pour déterminer une seule résidence fiscale.
Andorre active les « procédures de règlement » pour éviter la double imposition
La nouvelle selon laquelle Andorre a en cours cinq de ces procédures montre l’engagement du pays à défendre ses résidents et à appliquer correctement les traités internationaux. Bien que ces mécanismes aient toujours été envisagés dans les CDI, ce n’est qu’en 2023 qu’un règlement spécifique a été adopté pour les encadrer, ce qui facilite leur activation.
Actuellement, les autorités andorranes négocient activement pour clarifier la situation fiscale de plusieurs contribuables. Bien que l’on ne connaisse pas encore tous les pays avec lesquels ces discussions ont lieu, c’est une étape cruciale pour apporter clarté et sécurité. Voici les points clés de ces procédures :
- Négociation interétatique : Les agences fiscales d’Andorre et de l’autre pays impliqué dialoguent pour parvenir à un accord sur la résidence fiscale du contribuable.
- Base légale dans les CDI : Elles ne peuvent être activées qu’avec des pays avec lesquels Andorre a signé un Accord de Double Imposition, comme l’Espagne, la France ou le Portugal.
- Procédure récente : En tant que mécanisme réglementé depuis 2023, les cinq dossiers en cours sont encore en cours de traitement et aucune résolution définitive n’a été atteinte.
- Protection du contribuable : L’objectif final est d’éviter qu’une personne paye des impôts sur le même revenu dans deux pays différents.
Un cas réel : retraité résidant en Andorre contre l’administration fiscale espagnole
Pour comprendre l’importance de ces procédures, il suffit d’analyser un cas récent qui a été porté devant les tribunaux. Un banquier retraité, ayant sa résidence fiscale en Andorre, a été condamné par la Cour supérieure de justice de Catalogne à payer plus de 100 000 euros d’IRPF et des amendes à l’administration fiscale espagnole.
Les autorités espagnoles ont soutenu que, bien qu’il possède une résidence et une habitation dans la Principauté, ses centres d’intérêts vitaux et économiques (famille, pensions, propriétés) restaient en Espagne. Ce cas illustre comment un déménagement mal planifié ou des liens forts avec le pays d’origine peuvent engendrer de graves conflits fiscaux.
Les conseillers du contribuable espèrent que sa situation pourra être réexaminée via l’un de ces processus amicaux entre Andorre et l’Espagne, en quête de reconnaissance de sa résidence fiscale en Andorre comme unique valable à tous les effets.
Comment la résidence fiscale est-elle déterminée en cas de conflit ?
Lorsqu’un litige survient, les Conventions de Double Imposition établissent des règles de départage (« tie-breaker rules ») qui s’appliquent selon un ordre strict pour déterminer où une personne doit payer ses impôts. Le processus de règlement amical repose sur l’interprétation de ces règles :
- Logement permanent : On examine dans quel pays la personne dispose d’un logement de façon permanente.
- Centre d’intérêts vitaux : Si la personne possède un logement dans les deux, on regarde où elle a ses relations personnelles et économiques les plus étroites. C’est souvent le point le plus conflictuel.
- Lieu de résidence habituelle : Si le centre d’intérêts ne peut être déterminé, on regarde dans quel pays la personne réside le plus fréquemment.
- Nationalité : Si les critères précédents ne sont pas concluants, la nationalité peut faire office de facteur déterminant.
- Accord amical : En dernier recours, si aucune des conditions ci-dessus ne règle la situation, les autorités compétentes des deux pays doivent parvenir à un accord amiable. C’est précisément ce que fait actuellement Andorre dans ses cinq dossiers.
L’importance d’une planification fiscale irréprochable lors du déménagement en Andorre
Ces conflits mettent en évidence une réalité indéniable : pour bénéficier des avantages fiscaux de la résidence en Andorre, le déménagement doit être réel, effectif et méticuleusement planifié. Il ne suffit pas d’acheter une propriété et d’obtenir un permis de résidence ; il faut démontrer que votre centre de vie a réellement déménagé dans la Principauté.
Cela implique de couper les liens économiques importants avec votre pays d’origine, de passer la majorité de l’année en Andorre et de pouvoir documenter que votre vie sociale et familiale s’y déroule. Une gestion inappropriée du déménagement ou une planification fiscale défectueuse peuvent entraîner des contrôles et des réclamations financières importantes.
Chez Andorraway, nous sommes experts dans la gestion des déménagements de résidence en Andorre, en assurant que chaque étape du processus soit effectuée correctement et en toute sécurité pour éviter d’éventuels problèmes fiscaux futurs. De l’obtention de la résidence à la planification fiscale et la gestion complète du déménagement, nous vous accompagnons entièrement.
Si vous envisagez l’Andorre comme votre prochain domicile et souhaitez garantir que votre résidence fiscale soit indiscutable, n’hésitez pas à nous contacter. Nous vous aiderons à construire votre nouvelle vie dans la Principauté avec la tranquillité et la sécurité juridique que vous méritez.