La résidence fiscale en Andorre est une option de plus en plus populaire pour les entrepreneurs, investisseurs et professionnels qui cherchent à optimiser leur charge fiscale dans un environnement de haute qualité de vie. Cependant, cet intérêt croissant a conduit l’Agence fiscale espagnole à intensifier sa surveillance, infligeant des amendes de millions d’euros à ceux qu’elle considère comme simulant une résidence dans la Principauté pour échapper aux impôts. Cet article analyse la situation actuelle et vous propose les clés pour effectuer votre déménagement en toute sécurité et légalité, en garantissant que votre résidence fiscale soit réelle et effective.
Que se passe-t-il avec la résidence fiscale en Andorre et l’administration fiscale espagnole ?
Récemment, il a été révélé que l’administration fiscale espagnole a détecté des centaines de contribuables qui, malgré une résidence fiscale déclarée hors d’Espagne, maintenaient en réalité leur centre d’intérêt de vie en territoire espagnol. Cette situation, connue sous le nom de simulation de résidence, est considérée comme une fraude fiscale grave et est activement poursuivie.
Les chiffres de la fraude : 429 cas et 131 millions d’euros
Depuis 2021, les actions de l’administration fiscale ont permis de régulariser 131 millions d’euros correspondant à 429 contribuables qui simulaient vivre à l’étranger. Bien que le gouvernement espagnol n’ait pas détaillé ces données par pays, il est bien connu que l’Andorre est l’une des destinations préférées des Espagnols fortunés, ce qui place la Principauté sous le radar des contrôles.
Le point clé de ces contrôles n’est pas seulement de vérifier si la personne a obtenu un permis de résidence en Andorre, mais de déterminer où se trouve son véritable centre d’intérêts économiques et vitaux. Si l’administration fiscale conclut que ce centre demeure en Espagne, elle peut exiger le paiement des impôts dus avec des majorations et sanctions très élevées.
Clés pour une résidence fiscale réelle et efficace en Andorre
Pour éviter des problèmes et garantir que votre changement de résidence soit indiscutable, il ne suffit pas de remplir une seule condition. Il faut bâtir un dossier solide qui démontre un lien réel et continu avec la Principauté. Voici les facteurs les plus importants que l’administration fiscale considère.
Le critère des 183 jours : est-il suffisant pour l’administration ?
La règle la plus connue pour déterminer la résidence fiscale est de rester plus de 183 jours dans un pays pendant l’année civile. Bien que ce soit une exigence fondamentale, commettre l’erreur de penser qu’elle est la seule est risqué. L’administration fiscale peut considérer que, même si vous dépassez la moitié de l’année en Andorre, votre principal centre d’intérêt reste en Espagne, ce qui ferait de vous un résident fiscal espagnol à ses yeux.
Par conséquent, la présence physique est une condition nécessaire, mais pas suffisante. Vous devez la compléter par d’autres preuves attestant que votre vie a effectivement été transférée en Andorre.
Le centre d’intérêts économiques : le vrai champ de bataille
C’est le critère le plus important et souvent le plus difficile à prouver. Le centre d’intérêts économiques est défini comme le lieu où une personne obtient la majorité de ses revenus ou où se trouve sa base principale d’activités ou d’intérêts économiques. Si vous gérez vos affaires depuis l’Espagne, que vous avez là vos principaux clients ou la majorité de vos actifs, l’administration fiscale aura des arguments solides pour vous réclamer.
Il est crucial que votre activité professionnelle et entrepreneuriale soit gérée et développée depuis l’Andorre. Cela peut impliquer d’avoir un bureau en Principauté, d’embaucher du personnel local ou que la prise de décisions stratégiques de votre entreprise se fasse depuis ici.
Comment prouver votre centre de vie en Andorre ?
Prouver que votre vie personnelle et sociale a déménagé en Andorre est aussi important que de démontrer votre présence physique et votre activité économique. L’administration fiscale utilise des outils de big data, mène des investigations sur les réseaux sociaux et croise des données de consommation pour construire un profil complet du contribuable. Il est donc essential de laisser une trace claire de votre vie dans la Principauté.
Preuves documentaires et du quotidien
Pour renforcer votre position, il est conseillé de recueillir et conserver un registre de preuves attestant de votre enracinement. Voici une liste d’éléments qui peuvent vous aider :
- Consommations de base : Factures d’électricité, d’eau, d’internet et de téléphone à votre nom pour un logement en Andorre.
- Vie sociale et familiale : Si vous avez des enfants, la scolarisation dans le système éducatif andorran constitue une preuve solide. Être membre d’un club sportif, d’une salle de sport ou d’une association locale est également utile.
- Dépenses quotidiennes : Tickets d’achats dans les supermarchés, restaurants, stations-service et autres commerces en Andorre. L’utilisation de cartes de crédit liées à un compte bancaire andorran est une excellente preuve.
- Services de santé : Être inscrit à la CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) et utiliser le système de santé andorran pour vos consultations médicales.
- Actifs dans le pays : Posséder un compte bancaire principal, être propriétaire d’une habitation ou avoir immatriculé votre véhicule dans la Principauté (processus connu sous le nom d’importation d’une voiture en Andorre).
Conséquences d’une fausse résidence fiscale
Les implications d’être découvert en train de simuler une résidence fiscale sont sévères et vont bien au-delà du simple paiement des impôts dus. Il est essentiel de comprendre les risques pour aborder le processus de déménagement avec le sérieux nécessaire.
Amendes, majorations et implications pénales
Si l’administration fiscale détermine que votre résidence fiscale en Andorre n’est pas réelle, les conséquences peuvent être :
- Liquidation de l’IRPF : Vous devrez payer tous les impôts sur le revenu non acquittés en Espagne durant les exercices non prescrits.
- Intérêts de retard : Des intérêts seront appliqués sur le montant dû.
- Sanctions fiscales : Les amendes peuvent varier de 50 % à 150 % de la somme éludée, selon la gravité du cas.
- Délit fiscal : Si la fraude dépasse 120 000 euros par exercice, le dossier peut être transmis au pénal, avec des peines de prison possibles.
L’importance d’un accompagnement expert pour votre déménagement
Transférer votre résidence fiscale en Andorre est un processus entièrement légal et avantageux si bien réalisé. Les avantages fiscaux en matière de fiscalité en Andorre sont évidents, mais la pression fiscale croissante dans les pays voisins oblige à être extrêmement vigilant et à ne laisser aucune lacune.
Faire confiance à des experts maîtrisant la législation andorrane comme espagnole est la meilleure garantie d’un déménagement réussi et sans souci. Chez Andorraway, nous vous accompagnons à chaque étape, de l’obtention du permis de résidence à la planification fiscale, en assurant que chaque détail respecte la législation en vigueur et que votre nouvelle vie dans la Principauté démarre sur des bases solides et sécurisées. Si vous envisagez de vivre en Andorre, n’hésitez pas à nous contacter pour bénéficier d’un accompagnement personnalisé.